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    南宁开餐饮票,南宁开增值税普通票

    admin 南宁增值税知识 2021年08月06日

    公司年会场地租赁费,员工奖品,餐饮住宿等五花八门各种费用如何入账?如何税前扣除?

    临近年底,各大公司都在开始筹备年会了。邀请员工以及重要客户前来参加,回顾2020,展望2021,有的公司还会请专门的表演团队给公司助兴,当然也会有自己各部门员工的精彩表演,可能还会有抽奖活动,员工客户玩的不亦乐乎,结束还会送给客户随手礼,发放给员工过节礼品等等。年会活动精彩万分,可是我们的会计财务人员要发愁了,五花八门的费用如何入账呀?能否税前扣除?

    财税郡为大家整理几种常见的年会发生的费用:

    1、 场地租赁费,餐费

    现在企业开年会基本选择酒店,舞台上面表演节目,台下面员工,客户就餐。这种情况,一般要求酒店开具会务费发票。

    借:管理费用——会务费

    贷:银行存款

    企业凭票进行企业所得税税前扣除就可以了;如果开具的是专票,场地租赁费9%税率可以进行进项抵扣,注意餐饮费专票不可以进行进项抵扣。

    2、 员工或客户发生的住宿费

    外地员工到总公司所在地参加年会,以及为外地客户提供的酒店住宿,可以凭酒店开具的发票进行入账。

    对于外地员工参加年会提供的住宿费可以计入差旅费,而为客户提供的住宿费,应计入业务招待费。

    员工差旅费如果酒店开具的是专票,可以进行进项抵扣;为客户提供的住宿属于纳税人发生的交际应酬消费,不可以即使取得是专票也不可以进行进项抵扣。

    举个例子:员工年会出差,收到酒店开具的“住宿费”专用发票,住宿费为1000元,增值税为60元。

    借:管理费用——差旅费1000

    应交税费——应交增值税 60

    贷:银行存款1060

    客户住酒店,收到收到酒店开具的“住宿费”专用发票,住宿费为1000元,增值税为60元。

    借:管理费用——业务招待费1000

    应交税费——应交增值税 60

    贷:银行存款1060

    同时做进项税额转出处理:

    借:管理费用——业务招待费 60

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)60

    注意实际发生的差旅费可以全额税前扣除,而发生的业务招待费是有扣除限额的,按照实际发生额的60%,而且不得超过营业收入的0.5%。

    3、 年会中的抽奖

    年会活动中为员工设置的抽奖环节,不管是礼品,购物卡,或则是现金奖励,应该计入福利费。

    借:管理费用——福利费

    贷:应付职工薪酬——福利费

    借:应付职工薪酬——福利费

    贷:银行存款

    4、 将自产产品发放给员工,客户

    将自产产品发放给员工以及客户,需要做视同销售处理,缴纳增值税,以及企业所得税。

    对于发放给员工的产品,需要企业代扣代缴个税。

    5、 将外购的产品发放给员工及客户

    企业将外购的产品发放给员工,作为福利费,需要做进项税额转出处理;将外购的产品发放给客户要做视同销售处理,缴纳增值税。

    外购产品发放给员工相关会计处理:

    借:库存商品

    应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

    借:管理费用(成本费用科目)

    贷:库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)

    外购产品赠与客户

    借:管理费用——业务招待费

    贷:库存商品

    注意赠送给客户的商品作为业务招待费,需要按照扣除限额的规定进行税前扣除。

    以上为比较常见的年会期间会发生的费用,你所在企业年会期间还发生了什么费用,欢迎评论区留言。


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